Самозанятые граждане: кому подходит, особенности и какие налоги нужно платить?

Все граждане, которые ведут любую профессиональную деятельность, независимо от ее формы, должны уплачивать налоги. Это касается и тех, кто относится к статусу самозанятых работников. В их категорию входят трудоспособные граждане, которые, не имеющие наемных сотрудников, предоставляют различные услуги физическим и юридическим лицам для удовлетворения их личных и профессиональных нужд. Например, в статусе самозанятых могут работать парикмахеры, репетиторы, переводчики, ремонтники, копирайтеры, кулинары, прочее. Естественным возникает вопрос о том, какой налог с самозанятых граждан РФ должен уплачиваться, чтобы они вели свою деятельность в правовом поле.

Самозанятость – это форма занятости и получения дохода при ведении легальной профессиональной деятельности многих граждан, которые предоставляют свои услуги, не будучи зарегистрированным в статусе индивидуального предпринимателя. Особенности правового статуса самозанятых граждан приводятся в Федеральном законе № 422-Ф3 от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Согласно этому закону налогоплательщиками считаются все физлица, включая и тех индивидуальных предпринимателей, которые оформились на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Среди особенностей статуса самозанятых граждан следует выделить то, что в налоговом режиме НПД могут работать те, кто:

• имеет общий годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
  
• работает без наемных сотрудников;
  
• занимается деятельностью, разрешенной этим налоговым режимом.
  

В режиме самозанятого можно заниматься той деятельностью, доходы от которой облагаются НПД. Рассмотрим, какие услуги для самозанятых подходят в качестве профессиональной деятельности, отвечающей требованиям налогового статуса «Налог на профессиональный доход»:

• образовательные – репетиторы, учителя, тренеры, няни, лекторы, менторы;
  
• финансовые и юридические – юристы, бухгалтеры, экономисты, финансовые консультанты;
  
• информационные – переводчики, блогеры, контент-менеджеры, копирайтеры, SMM-менеджеры, программисты, WEB-разработчики;
  
• ремонтно-строительные – маляры, сантехники, электрики, плотники, ремонтники бытовой техники и др.;
  
• кулинарные – пекари, кондитеры, повары;
  
• спортивно-оздоровительные – массажисты, тренеры, диетологи, инструкторы, логопеды;
  
• развлекательные – музыканты, аниматоры, ведущие свадеб, фотографы, видеооператоры, художники;
  
• услуги в индустрии моды и красоты – парикмахеры, стилисты, мастера тату, модельеры, дизайнеры, косметологи.
  

В 2018 году был принят Федеральный закон о проведении эксперимента в плане введения особого налогового режима для тех граждан, которые являются самозанятыми. Этот эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Новый налоговый режим введен по всей стране, его основной целью является упорядочение трудовой деятельности граждан, которые не имеют официального работодателя и наемных работников.

Рассмотрев, какая деятельность подходит для самозанятых граждан, нужно изучить размер налога, который нужно будет уплачивать. Различают два налоговых режима, применяемых к самозанятым. Размер ставки зависит от источников доходов:

• финансовые доходы, получаемые от предоставления услуг и реализации товаров физическим лицам, облагаются налогом по ставке 4%;
  
• доходы, которые получены от сотрудничества с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, рассчитываются по ставке 6%.
  
  

Часто задается вопрос о том, какой налог должен платить самозанятый гражданин, если в определенный период у него не было доходов. Расчет налога происходит только с объема полученной прибыли. Если она 0 руб., то и налог составит 0 руб.

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан применяется к широкому спектру работ и услуг. Но, есть ряд видов деятельности, которыми нельзя заниматься в рамках налогового статуса НПД. Согласно ФЗ №422 от 27.11.2018 года самозанятым гражданам запрещено:

• заниматься продажей подакцизных товаров, а также тех, которые должны иметь специальную маркировку (алкогольные напитки, топливо, парфюмерия, ювелирные изделия);
  
• реализовывать продукцию, которая не была сделана своими руками, а куплена у другого производителя и просто перепродается с наценкой;
  
• заниматься добычей и реализацией природных ископаемых – гравий, песок, древесина, уголь, прочее;
  
• заниматься деятельностью по договорам поручения – быть посредником, выполняя определенные действия в интересах других предпринимателей за определенную плату;
  
• предоставлять услуги по организации перевозок пассажиров и багажа легковым такси (введен Фед.законом 29.12.2022 № 580-ФЗ)
  
• сдавать в аренду, а также продавать коммерческие транспортные средства и коммерческую недвижимость.
  
  

Статус самозанятого предоставляет гражданам широкие возможности легализации своих дополнительных доходов, которые могут быть как основным финансовым источником, так и дополнительным. Самозанятые могут параллельно работать на основной работе, быть индивидуальными предпринимателями. Максимально упрощена процедура налогообложения для таких граждан, отсутствует необходимость подачи ежегодных деклараций. НПД – это выгодный налоговый режим, который основан на возможности «выйти из тени» и вести свой бизнес в действующем правовом поле.

При необходимости, самозанятые граждане Ростовской области могут обратиться за бесплатными консультациями в ЦПП "Мой бизнес", за микрозаймами - в Ростовское региональное агентство поддержки предпринимательства. Гарантийный фонд Ростовской области может выступать поручителем по финансовым договорам. Если потребуется финансовая поддержка, самозанятые граждане всегда могут обратиться в Сбербанк, Центр-Инвест и другие банки, работающие в области.